+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога с продаж и ндс

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет налога с продаж и ндс

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo. Знаете ли вы, что при покупке телефона, джинсов, хлеба или билета в общественном транспорте пополняете бюджет российского государства? Речь идет об НДС — налоге, включаемом в цену любого товара или услуги. Узнать, какую сумму с покупки получает казна, можно по чеку, выданному магазином.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Алла Демидова. Казалось бы, про НДС все знают всё.

Ввести налог с продаж в размере не более 5% вместо налога на добавленную стоимость (НДС)

Таблица 1. Регистрация плательщиком НДС. Вывод консультации. Если нет поставок в течение года, будет ли НДС-аннулирование. В таком случае нависает угроза аннулирования НДС-регистрации на основании п. Заметьте: речь идет о случае, когда отсутствуют одновременно и поставки, и покупки. А вот при подаче НДС-отчетности, в которой были отражены суммы НК, переживать за НДС-статус не стоит, о чем и свидетельствует приведенная консультация.

К налогооблагаемым операциям, т. По мнению налоговиков, для целей НДС-регистрации в объемы налогооблагаемых поставок, упомянутых в п. Заметим, что такое толкование может привести к нелепым выводам. Например, основой для распределения налогового кредита далее — НК по ст. Но ведь контролеры в комментируемой консультации настаивают на том, что освобожденная от НДС операция является налогооблагаемой.

Так готовы ли они согласиться с тем, что льготники, осуществляющие операции из ст. Вряд ли. В то же время, если не желаете ссориться с контролерами, при исчислении объемов поставок для обязательной НДС-регистрации не забывайте и об освобожденных от НДС поставках.

Хорошо хоть необъектные операции см. Особенности восстановления НДС-регистрации. Однако плательщик может откорректировать НО, начисленные при аннулировании его регистрации, составив расчет корректировки далее — РК и отразив его в первой после восстановления декларации по НДС.

После восстановления в Реестре плательщиков НДС в том числе по решению суда дата регистрации плательщика НДС соответствует дате прежней регистрации п. ИНН тоже остается прежним. Несмотря на это, налоговики настаивают на том, что в период с даты исключения из плательщиков НДС до даты восстановления в Реестре лицо теряет возможность: 1 составлять налоговые накладные далее — НН ; 2 формировать НК; 3 получать бюджетное возмещение; 4 подавать НДС-отчетность.

В такой ситуации налоговики полагаются на решение суда. При этом, как указали налоговики в консультации из подкатегории Бесплатные раздачи рекламных товаров и информационных материалов. Раздача товаров и информационных материалов в рекламных целях расценивается как бесплатная поставка.

Налоговики видят бесплатные рекламные раздачи товаров без начисления НДС согласно п. Как правило,. А значит, воспользоваться таким послаблением от налоговиков будет проблематично. В то же время по приобретенным для бесплатной рекламной раздачи товарам плательщик НДС имеет право на НК на общих основаниях пп. Ведь рекламный характер таких мероприятий свидетельствует об их хозяйственной направленности. Что касается бесплатных раздач информационных материалов рекламных листовок, буклетов, каталогов и т.

Ведь какой-либо ценности рекламные материалы не представляют и прямой выгоды от их передачи рекламодатель не получает. Он лишь информирует рекламную аудиторию. Да и получатели рекламных материалов использовать их, кроме как источник информации, ни в хоздеятельности, ни в других целях не могут.

То есть объекта обложения НДС в этом случае возникать не должно. Ранее так же считали и налоговики см. Однако их мнение, к сожалению, изменилось. Теперь фискалы требуют облагать стоимость рекламных материалов, как и бесплатно розданных товаров. Передача улучшений по договору аренды. Арендатор, который осуществил улучшения объекта аренды, не должен начислять НО, если:.

Согласиться с контролерами можем лишь в том случае, если улучшения отделимы от объекта к примеру, арендатор оснастил помещение съемной системой видеонаблюдения. Тогда такие улучшения арендатор может не передавать ч. И НДС-последствия ему не грозят. Если улучшения неотделимы , вернуть арендодателю можно только улучшенное помещение.

А в этом случае никак не отвертеться от поставки и НДС-обязательств. Поэтому при неотделимых улучшениях к выводам контролеров стоит относиться с осторожностью они спасут от НДС только получателя этой ИНК. Впрочем, чтобы не начислять НО, продление аренды лучше оформлять иначе: допсоглашением к прежнему договору а не новым договором. Тогда нового акта приемки-передачи не потребуется, и арендатор будет продолжать пользоваться арендованным улучшенным помещением, не опасаясь НДС.

И еще один важный момент. Если арендодатель сразу компенсирует арендатору стоимость улучшений или зачисляет ее в счет арендных платежей, такие операции следует рассматривать как поставку услуг и облагать НДС. Гарантийные платежи при субаренде. Киеве от Если исходить из формулировки п. Но на самом деле это не всегда так.

В базу налогообложения должны попадать только суммы, связанные с компенсацией стоимости субаренды. А у гарантийного платежа несколько иная природа. Гарантийный платеж представляет собой один из видов обеспечения выполнения обязательств по договору субаренды ч.

И если он выполняет исключительно эту функцию, начислять НО арендатору не придется. Соответственно, у субарендатора не будет права на НК. В то же время если гарантийный платеж зачисляют в счет оплаты субаренды, без начисления НО арендатору не обойтись. Кроме того, направление использования платежа может изменяться в процессе выполнения договора субаренды.

Так, если изначально платеж перечислялся как гарантийный, а затем стороны решили направить его в счет оплаты субаренды заключили соответствующее допсоглашение , арендатор должен начислить НО при условии, что такой зачет был первым событием.

Мотивационные и стимулирующие выплаты. Мотивационные и стимулирующие выплаты непосредственно связаны со стимулированием сбыта продукции, а значит, вписываются в определение маркетинговых услуг, прописанное в п. Соответственно, вознаграждение, выплачиваемое производителем товаров дилеру, является компенсацией стоимости таких услуг и облагается НДС в общем порядке. Если по условиям договора дилер берет на себя обязательства по продвижению товаров и стимулированию их сбыта — действительно можно говорить об оказании маркетинговых услуг.

Совсем другое дело, если по условиям договора дилер дополнительных обязательств на себя не берет и специальных действий, направленных на продвижение товаров, не выполняет его вознаграждение зависит только от объема купленной партии товаров.

Тогда нет и оснований говорить о поставке услуг. К сожалению, чтобы добиться правды, придется обращаться в суд. Тем, кто не хочет ссориться с контролерами, при получении каких-либо мотивационных выплат безопаснее начислить НДС-обязательства. А вот о возможности у производителя сформировать НК по такой операции налоговики даже не упомянули.

На наш взгляд, отразить НК по такой операции можно, если она будет подтверждена актом предоставленных услуг. Внесение физлицом движимого имущества в уставный капитал.

Если физлицо зарегистрировано плательщиком НДС, то операция по внесению им движимого имущества транспортного средства в уставный капитал юрлица является объектом обложения НДС на общих основаниях. Мы с таким выводом не согласны. Операция по внесению физлицом движимого имущества транспортного средства в уставный капитал юрлица никогда не будет объектом обложения НДС. Ведь вносить вклад в уставный капитал юрлица физлицо может исключительно как простой гражданин, а не как физлицо-предприниматель далее — ФЛП.

Это следует из ч. То есть ситуация, когда учредителем предприятия вносящим вклад в его уставный капитал будет выступать ФЛП, просто невозможна см. Поэтому операции по внесению физлицами вкладов в уставный капитал предприятий априори не могут являться объектом обложения НДС. Бесплатная передача материалов по договору ссуды. Операции по безвозмездной передаче материалов по договору ссуды во временное пользование без перехода права собственности на них не являются объектом обложения НДС.

Напомним: согласно ч. В свою очередь, согласно ст. Если же предоставленные получателю материалы невозможно идентифицировать, то речь будет идти не о ссуде, а о займе ст. Тогда заемщик должен вернуть заимодателю такое же количество вещей того же рода и такого же качества. Но при этом заемщик получает вещи в собственность. То же касается заемщика, возвращающего такие же вещи в таком же количестве.

В общем, ситуация с толкованием содержания операции и ее последствиями в НДС-учете далеко не безоблачная. Возмещение убытков от перевозчика. Средства, полученные от перевозчика как возмещение убытков за поврежденное уничтоженное или утраченное имущество, расцениваются как компенсация стоимости такого имущества и подлежат обложению НДС на общих основаниях.

Нет никаких оснований для такого вывода, ведь в данном случае отсутствует объект обложения — поставка товаров в понимании п. Недобросовестный перевозчик не приобретает у продавца поврежденные утраченные товары, а лишь компенсирует убытки в связи с их утратой. Товар вообще не выступает объектом договора между поставщиком и перевозчиком — он лишь причина претензии к перевозчику от пострадавшего поставщика.

Однако здесь база обложения НДС в большинстве случаев была бы меньше, поскольку такие НО начисляются:. Возможно, поэтому налоговики избрали более фискальный подход.

Списываем испорченную готовую продукцию. Интересно, что п. Туда могут направляться и зарплата с начислениями на нее, и безНДСные покупки.

Система европейского НДС

Как правило, налог с продаж рассчитывается как определённая в процентах доля от стоимости реализованного товара услуги. При этом налоговым законодательством часть товаров и услуг может быть освобождена от налогообложения. Налог с продаж действует во многих странах мира. Широко применяется в США.

НДС и налог с продаж: доводы «за» и «против»

НДС - налог на добавленную стоимость англ. НДС был придуман французским экономистом Морисом Лоре в году. После чего, признав эксперимент над туземцами успешным, в году налог на добавленную стоимость внедрили во Франции. По состоянию на начало года НДС применяется в ти государствах. Каждый продавец в этой цепочке включает НДС в цену продажи, а каждый промежуточный покупатель имеет право вычитать из причитающейся к уплате суммы величину налога, которую он ранее уплатил при покупке.

Состояние отпатрулирована. Впоследствии всем странам европейского сообщества директивой Совета ЕЭС было предписано ввести НДС для субъектов экономической деятельности на своей территории до конца года. Внешне для покупателя НДС напоминает налог с оборота или налог с продаж: продавец добавляет его к стоимости продаваемых товаров, работ или услуг. Однако в отличие от оборотных налогов или налогов с продаж, если покупатель также является плательщиком НДС то есть покупает облагаемые налогом товары или услуги для использования в производстве других товаров или услуг , продавец при расчёте общей суммы своих обязательств перед бюджетом имеет право вычесть из суммы налога, полученной от покупателя, сумму налога, который он уплатил своему поставщику за облагаемые налогом товары, работы или услуги. Таким образом, этот налог является косвенным , а его бремя ложится в итоге не на торговцев, а на конечных потребителей товаров и услуг, однако это возможно только в "вакууме".

Таблица 1.

Тема НДС актуальна в наши дни не только для Украины, но и для всех стран, применяющих данный налог. Для стран ЕЭС он был обязательным условием при вступлении в Союз. В Украине же он появился в связи с переходом на рыночные отношения. Существовавший до этого налог с оборота не отвечал требованиям вновь формируемого рынка.

Sales Tax или Почему в США нет НДС

Также оказалось, что в Америке нет привычного нам НДС. Мы решили разобраться в этой странной и непонятной для наших соотечественников особенности налогообложения и выяснить, что такое налог с продаж и почему в США нет НДС. Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который входит в цену товаров, работ и услуг. Плательщиками налога являются как физические, так и юридические лица. Но в результате возмещения НДС во время производственно-коммерческой деятельности, тяжесть выплаты налога полностью ложится на конечных потребителей.

Персоналии Сотрудники Alumni. Научная деятельность Текущие проекты Завершенные проекты.

НДС и методики его расчетов

Меня, как представителя экономического сообщества, взволновал вопрос введения НДС вместе с налогом с продаж, серьезно обсуждавшийся в минувшем году. Многие эксперты считают, что это негативно скажется на экономике: вызовет рост цен, увеличение денежной массы, нехватку оборотных средств у предприятий, рост теневого сектора. НДС - один из самых непростых и запутанных налогов в нашей стране. Система зачетов весьма сложна и непрозрачна. Пробелы в законодательстве рождают массу спорных вопросов при определении налогооблагаемой базы и расчете налога. Справедливости ради надо сказать, что последние годы 21 статья Налогового кодекса совершенствуется, но все равно, это не решает всех проблем.

Налог на добавленную стоимость

Наиболее распространенным на сегодняшний день способом разрешения тех или иных споров, которые не предусматривают возможности урегулирования в досудебном порядке посредством проведения мирных переговоров, является подача искового заявления на рассмотрение в суд. Несмотря на то, что действующее законодательство Российской Федерации предполагает возможность свободного изложения требований в иске, исковые заявления должны содержать определенный комплекс данных и доводов, имеющих реальное обоснование в виде существующих на момент подачи иска доказательств, и оформляться в установленной форме.

Важным требованием к составлению при исковых заявлениях является соблюдение аргументированной сути иска. Процедура подготовки сопровождается широким перечнем индивидуальных особенностей. Несоблюдение или невыполнение данных особенностей, утвержденных процессуальным российским законодательством в отношении формы иска чревато негативными последствиями. Так, суд может оставить заявление без движения или вернуть его заявителю, обуславливая свои действия доводами, которые закреплены Гражданско-процессуальным кодексом страны.

И, конечно, предприятий волнует то, с какими особенностями налогообложения они как плательщики налога на прибыль, НДС, единого.

Зачем нужен НДС?

Как быть идти сразу в суд или в органы опеки. Но по телефону ни кто не позвонил, SMS не приходила. Как только мне позволили обстоятельства, связанные с уходом за ребенком, поехать в суд, я поехала-это было 13.

Я соглашаюсь с Политикой конфиденциальности и даю согласие на обработку персональных данных. Напишите третью букву алфавита Я соглашаюсь с Политикой конфиденциальности и даю согласие на обработку персональных данных.

Первое, что необходимо сделать, это лично связаться с виновной стороной и просить у него ксерокопию страхового полиса. Если он отказался, то всегда можно обратиться в его страховую компанию и потребовать дубликат или же подать запрос в Российский союз автостраховщиков, на получение необходимого документа.

Все это можно сделать самостоятельно или же обраться к юристу. Если есть автомобиль, то человек может попасть в разные дорожно-транспортные ситуации.

Договор на оказание юридических услуг. Юридическая консультация бесплатно по телефону Новосибирск. Юридическая консультация онлайн бесплатно. Бесплатная консультация юриста в Новосибирске.

Мы оформим доверенность, определим сроки и предоставим результат вовремя. Доверьте свой вопрос профессионалам, имеющим успешную судебную практику конкретно по вашему вопросу.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Антонида

    Жаль, что не смогу сейчас участвовать в обсуждении. Не владею нужной информацией. Но с удовольствием буду следить за этой темой.