+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на прибыль с учетом убытков

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет налога на прибыль с учетом убытков

Олег Хороший начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России. По общему правилу при расчете налога на прибыль можно учесть убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах п. Убытки, сложившиеся по деятельности в рамках других налоговых режимов например, на упрощенке , налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшают письмо Минфина от Убытки, полученные в периодах, когда организация применяла нулевую ставку налога на прибыль, на будущее не переносятся. Этим правилом должны руководствоваться:. Убытки, которые сложились в текущем или предыдущих годах, можно учесть при расчете налога на прибыль в следующих годах.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Когда расходы организации за определенный период превышают ее доходы за этот же период, возникает убыток.

Перенос убытков при ОСНО и УСН. Инструкция для бухгалтера

Организации, получившие убыток за прошлые налоговые периоды в частности, за год , вправе учесть этот убыток при расчете облагаемой базы в году и позднее, то есть перенести убыток на будущее. Каков механизм переноса? Как отразить суммы переносимого убытка в декларациях текущих отчетных и налоговых периодов? Рассмотрим эти вопросы на практических примерах. Согласно п. Убытки, полученные в отчетном налоговом периоде, принимаются в целях налогообложения в порядке и на условиях, установленных п.

Пунктом 1 ст. При этом определение налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом особенностей, установленных следующими статьями НК РФ:. Сам налог на прибыль не подлежит уменьшению на сумму убытков, полученных в прошлых налоговых периодах. Такие убытки могут уменьшать только налоговую базу текущего отчетного налогового периода Письмо Минфина России от Если налогоплательщик понес убыток более чем в одном налоговом периоде, перенос такого убытка на будущее производится в той очередности, в которой он понесен п.

В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующие годы. Как указано в п. При этом следует учитывать одну особенность, которую отметил Минфин в Письме от Кроме того, в этой статье исчезла норма о возможности переноса убытка только в течение десяти лет. Положения ст. Об этом говорится в п. При исчислении налога на прибыль организациям предоставлено право учесть убыток при условии соблюдения установленных законом требований.

К их числу п. Письмо Минфина России от Убыток представляет собой финансовый результат хозяйственной деятельности организации, на размер которого влияет сумма произведенных в налоговом периоде расходов, учитываемых при определении облагаемой прибыли в случае соответствия их требованиям, перечисленным в ст.

Расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными, произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. В случае отражения в налоговой декларации убытка без соответствующих подтверждающих первичных документов на основании регистров налогового учета и иных аналитических документов порядок, установленный п. Алгоритм переноса убытка на будущее и заполнение декларации на практическом примере. Организация за год понесла убыток в размере руб. Отчетными периодами являются I квартал, полугодие, девять месяцев.

Облагаемая база по налогу на прибыль в году составила: по результатам I квартала — руб. При исчислении налога на прибыль за I квартал года организация имеет право уменьшить налоговую базу на часть переносимого убытка в размере 90 руб. Убыток за год организация может признавать также при исчислении налога на прибыль по итогам следующих отчетных периодов года, то есть за полугодие в размере руб.

По итогам года налогового периода организация может учесть в целях налогообложения прибыли убыток только в сумме руб. Остаток неперенесенного убытка по состоянию на Приложение 4 к листу 02 декларации включается в состав отчетности только за I квартал и за налоговый период.

При этом в приложении 4 указываются:. По строке приводится налоговая база, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. По строке отражается сумма убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода. Обращаем ваше внимание на тот факт, что с В связи с этим отражение переноса убытка на будущее в декларации должно производиться с учетом разъяснений, которые были даны в Письме ФНС России от Строка заполняется при составлении декларации за налоговый период.

Остаток неперенесенного убытка по данной строке определяется как разность суммы строк , и Если в истекшем налоговом периоде, за который представлена декларация, получен убыток, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода строка включает показатели строк , и сумму убытка истекшего налогового периода. Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода строка переносится в строки — , расчета, представляемого за отчетный налоговый период следующего года.

При этом сумма убытка истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки. Как отмечалось выше, приложение 4 к листу 02 включается в состав декларации только за I квартал и за налоговый период. Однако это не помешает налогоплательщику учесть убыток предыдущих лет в уменьшение налоговой базы за полугодие и девять месяцев текущего года. Обратимся к п. В декларациях за иные отчетные периоды строка листа 02 определяется исходя из данных строки приложения 4 к декларации за предыдущий налоговый период, строк , , приложения 4 к декларации за I квартал текущего налогового периода и строки за отчетный период, за который составляется декларация.

Воспользуемся данными примера 1. Покажем, как следует заполнить некоторые показатели листа 02 и приложения 4 к данному листу в декларациях за отчетные и налоговый периоды года. Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный налоговый период. Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу. Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода — всего.

Как видно из примера 1, прибыль в течение года по итогам каждого отчетного периода может как увеличиваться, так и уменьшаться прибыль по итогам года может быть меньше, чем по итогам девяти месяцев. Таким образом, сумма убытка, переносимого на следующие налоговые периоды, зависит от той суммы, которая учтена по итогам налогового периода.

Продолжим пример 1. Остаток неперенесенного убытка, полученного по итогам года, на Облагаемая база по налогу на прибыль в году равна: по результатам I квартала — руб. При исчислении налога на прибыль за I квартал года организация имеет право уменьшить налоговую базу на часть переносимого убытка в размере руб.

При исчислении налога на прибыль за полугодие налоговую базу можно уменьшить не более чем на руб. Однако остаток убытка на Таким образом, фактически база будет уменьшена на руб.

Прибыль, полученная по итогам девяти месяцев, составила руб. Таким образом, при исчислении налога на прибыль за девять месяцев года организация имеет право уменьшить налоговую базу на часть переносимого убытка в размере руб. При исчислении налога на прибыль за год налоговую базу можно уменьшить не более чем на руб. Покажем, как отразить некоторые показатели листа 02 и приложения 4 к данному листу в декларациях за отчетные и налоговый периоды года.

Итак, в случае, если в отчетном налоговом периоде налогоплательщиком получен убыток, в данном периоде налоговая база признается равной нулю п. Имейте в виду, что убытки могут уменьшать только налоговую базу текущего отчетного налогового периода, сам налог на прибыль не подлежит уменьшению на сумму убытков, полученных в прошлых налоговых периодах.

Пунктом 4 ст. Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам.

Оставьте, пожалуйста, свой адрес, если Вы хотите получать интересную профессиональную информацию. Вы хотите познакомиться с изданиями Аюдар Инфо ближе? Введите свои данные, выберите интересный вам журнал и бесплатный номер скоро станет ваш. Обращаем ваше внимание, что воспользоваться заявкой вы можете только один раз.

Спасибо за выбор Аюдар Инфо! Обратный звонок. Вход для клиентов. Забыли пароль? Вернуться к списку журналов Если за год получен убыток по налогу на прибыль. Семинары и вебинары Аюдар Инфо НДФЛ и страховые взносы в свете последних изменений 08 декабря - 13 декабря г. Автор: Белецкая Ю. Специальные предложения Аюдар Инфо.

Карта сайта. Все права защищены. E-mail Выберите одну или несколько интересных Вам тем: для бюджетных организаций. Для коммерческих организаций. Для государственных учреждений. Номер Любой. Электронная версия. Почтовые данные. Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный налоговый период строка приложения 4 к листу Налоговая база для исчисления налога строка - строка Налоговая база за отчетный налоговый период строка листа Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода.

Убыток по налогу на прибыль

Организации, получившие убыток за прошлые налоговые периоды в частности, за год , вправе учесть этот убыток при расчете облагаемой базы в году и позднее, то есть перенести убыток на будущее. Каков механизм переноса? Как отразить суммы переносимого убытка в декларациях текущих отчетных и налоговых периодов? Рассмотрим эти вопросы на практических примерах. Согласно п.

Налог на прибыль при убытке

В соответствии со ст. ООО "Колибри" производит и продаёт мягкие игрушки. Тем самым налогооблагаемая прибыль отчетного периода увеличится. Расчет налога на прибыль с учетом убытков. Этим правилом должны руководствоваться: При этом если в одном налоговом периоде наряду с нулевой налоговой ставкой организация применяла ставку 20 процентов, то на будущее можно перенести только сумму убытка, полученного при определении налоговой базы, к которой применялась ставка 20 процентов. Расчет налога на прибыль.

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ. Для разных категорий налогоплательщиков прибылью для целей налогообложения могут являться разные категории доходов. Доходы — это выручка по основному виду деятельности доходы от реализации , а также суммы, полученные от прочих видов деятельности.

Правильно классифицировать убытки — первый шаг.

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты налога на прибыль.

Налог на прибыль организаций

По общему правилу при расчете налога на прибыль можно учесть убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах п. Особый порядок списания убытков прошлых периодов предусмотрен налоговым законодательством для бывших участников консолидированных групп налогоплательщиков. Убытки, полученные в периодах, когда организация применяла нулевую ставку налога на прибыль, на будущее не переносятся.

Позади пора сдачи годового отчета и подведения результатов работы за минувший год. Некоторые компании по итогам г.

Расчет налога на прибыль с учетом убытков

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Купля-продажа движимого имущества основного средства, бывшего в эксплуатации. Продавец 2. Налог на прибыль при реализации амортизируемого имущества основного средства с убытком. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль Приказ ФНС России от

Если за 2018 год получен убыток по налогу на прибыль

Задайте вопрос юристу по телефону или онлайн, и специалист решит вашу проблему бесплатно в максимально сжатые сроки.

Консультация может предоставляться по требованию, но также можно заказать комплексные услуги и профессиональное сопровождение юриста по всем вопросам.

Особенно такая помощь актуальна для тех, у кого есть своя фирма или компания, но и обычные граждане в СПб тоже сталкиваются с различными сложностями. Нередко кредитор может потребовать возврата средств раньше установленного срока или партнер по сделке попытается добиться признания договора недействительным.

Каких бы отраслей жизни ни касалась ваша проблема - семьи, работы, имущества, здоровья, только бесплатные юридические консультации помогут оперативно и здраво взглянуть на ситуацию, и разработать индивидуальный план действий по защите собственных интересов мирным путем или через суд. Юридическая помощь всегда направлена на мирное урегулирование проблем, и только если лояльными методами защитить права и свободы не удалось, эксперт расскажет, как применить более радикальные правовые инструменты.

Пример По итогам года АО получило убыток в размере руб. Особенности налогового учета финансовых результатов Согласно Порядок расчета прибыли и исчисления налога на прибыль установлен главой 25 НК РФ.

Финансовое фиаско по итогам года: как перенести убытки на будущее

Дело в том, что нашим сервисом могут пользоваться в мошеннических целях. Можем ли мы как-то ограничить свою ответсвенность, выступив в пользовательском соглашении, опубликованном на сайте, в качестве сервиса от имени физического лица.

Я мать одиночка проживаю с ребенком на съемной квартире, а прописана была у своего отца. В итоге меня с несовершеннолетним ребенком выписали по суду даже не уведомив об .

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Преимуществом нашего сервиса является то, что ваш вопрос юристу задается специалистам, на счету которых большое количество выигранных дел.

Все нововведения в законодательстве тщательно изучаются юристами, что позволяет нам предоставлять только актуальную информацию по вашей проблеме.

Вы можете дальше изучать наш сайт, продолжить знакомство по телефону, в чате или по почте. Но не в нашем случае.

Это категория - 45 килограммов - не олимпийская, поэтому в приоритете другие категории. Конечно, обещали с условием, что на сборах сможет поднять определённый вес: 70 килограммов в рывке и 90 - в толчке.

Создавая аккаунт, вы принимаете условия Пользовательского соглашения и условия Политики конфиденциальности. Email Восстановить Вспомнили пароль.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 1
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аполлинарий

    По моему мнению Вы не правы. Я уверен. Пишите мне в PM, обсудим.

  2. Инесса

    Даа… Достаточно спорно, поспорил бы с автором…

  3. deolirack

    Жалею, но ничего нельзя сделать.

  4. Дина

    Рекомендую Вам посетить сайт, на котором есть много информации на интересующую Вас тему.

  5. Анастасия

    Охотно принимаю.

  6. bersbadra

    Извините за то, что вмешиваюсь… Мне знакома эта ситуация. Приглашаю к обсуждению.