+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Усн 2011 доходы расчет налога

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Усн 2011 доходы расчет налога

В году произошли серьезные изменения в доходах минус расходы на УСН. Мы подготовили обзорную статью по всем изменениям, а также таблицы видов деятельности на упрощенке и налоговые ставки по регионам. УСН доходы минус расходы — это система налогообложения для малого бизнеса, на котором компания или ИП платит налоги с доходов за вычетом расходов. Доходы минус расходы противоположна другой системе — доходы на УСН, где налог платится только с доходов без вычетов расходов. В данной статье мы поговорим подробно о том, как применять систему доходы за вычетом расходов. Доходы минус расходы — это налоговый режим для малого бизнеса.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Первый месяц сможете пользоаться сервисом бесплатно! Войти Попробовать.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ДЛЯ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ УСН 6%

УСН упрощенная система налогообложения, "упрощенка" - специальный налоговый режим. В первую очередь, он ориентирован на индивидуальных предпринимателей и организации малого бизнеса. Именно поэтому в НК РФ введены многочисленные ограничения на применение этого налогового режима, "закрывающие" доступ к нему для предприятий крупного и среднего бизнеса. Так, например, установлены максимальный размер дохода и максимальная стоимость основных средств, при превышении которых применение "упрощенки" невозможно.

Во-первых, уплата единого налога заменяет значительную часть налогов, уплачиваемых при общей системе налогообложения. Налогоплательщику, решившему применять УСН, предоставлено право самостоятельно выбрать объект налогообложения из двух возможных:. Объект налогообложения - "доходы" или "доходы минус расходы" - выбирается налогоплательщиками самостоятельно. По общему правилу никаких ограничений по выбору объекта налогообложения нет.

Однако из общего правила все же есть исключение. Налогоплательщики, которые являются участниками договора простого товарищества договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом, в качестве объекта налогообложения при применении УСН могут выбрать только объект "доходы минус расходы" п. При выборе объекта налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы" налогоплательщику необходимо самостоятельно оценить наиболее выгодный вариант.

Очевидно, что, если деятельность связана со значительными расходами, более выгодным является объект налогообложения "доходы минус расходы". В этом случае налогооблагаемый доход будет уменьшаться на произведенные расходы. Как правило, этот объект налогообложения выбирают налогоплательщики, осуществляющие торговую деятельность если, конечно, такая деятельность не переведена на систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД единого налога на вмененный доход. Однако нужно иметь в виду, что перечень расходов, которые учитываются при УСН, ограничен, то есть полученные доходы можно уменьшить не на все расходы, связанные с его получением, а только на те, которые включены в разрешенный перечень.

Кроме того, нужно понимать, что применение объекта "доходы минус расходы" обязывает налогоплательщика вести достаточно сложный учет расходов, хранить все первичные документы, подтверждающие расходы.

Если доля расходов незначительна, а также если вы изначально не готовы "связываться" с учетом расходов, лучше, разумеется, выбрать объект налогообложения "доходы". Расходы в этом случае вообще не учитываются и во внимание не принимаются. Именно о такой шестипроцентной "упрощенке" и идет речь в данной книге. Первое: вместо ряда налогов общей системы налогообложения "упрощенец" уплачивает единый налог.

Третье: упрощенная форма ведения налогового учета. Налогоплательщик ведет учет полученных доходов в книге учета доходов и расходов.

Расходы, поскольку они не влияют на размер уплачиваемого налога, учитывать не нужно. Соответственно, нет необходимости собирать и хранить документы, подтверждающие расходы. Четвертое: налоговые органы крайне редко проверяют налогоплательщиков, применяющих шестипроцентную "упрощенку". Если вы будете вовремя платить все налоги и взносы, а также вовремя сдавать отчетность, общение с налоговой инспекцией будет сведено к минимуму.

Пожалуй, единственным существенным минусом работы на "упрощенке" можно назвать то, что покупатели заказчики иногда отказываются сотрудничать с продавцами-"упрощенцами" в связи с тем, что "упрощенец" не является плательщиком НДС и, как следствие, покупатель заказчик , являющийся плательщиком НДС, не имеет возможности получить налоговый вычет по НДС по приобретенным товарам работам, услугам.

Нередко партнеры пытаются решить эту проблему следующим образом. Москве от Поэтому покупатель заказчик , воспользовавшийся вычетом на основании такого счета-фактуры, рискует "потерять" этот вычет после первой же налоговой проверки. И тогда отстоять этот вычет можно будет, только обратившись с иском в арбитражный суд.

Отметим, что шансы на выигрыш такого спора в суде очень велики. Арбитражные суды не видят препятствий для вычета НДС на основании счета-фактуры, полученного от "упрощенца" см.

Во-вторых, выставление счета-фактуры с выделенной суммой НДС создает проблемы и самому "упрощенцу". Кроме того, налоговые органы настаивают на том, что в этом случае он должен представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по НДС, указав в ней сумму НДС, подлежащую уплате бюджет общую сумму НДС по всем счетам-фактурам, выставленным покупателям в данном квартале. Кроме того, налоговики считают, что "упрощенец" не имеет права уменьшить свой доход, облагаемый единым налогом, на суммы НДС, уплаченные в бюджет по счетам-фактурам, выставленным покупателям товаров работ, услуг.

Поэтому если налогоплательщик, применяющий УСН, в добровольном порядке выставляет заказчику счета-фактуры с выделением в них НДС, то указанные суммы НДС, поступившие на его расчетный счет в кассу , включаются в состав доходов, облагаемых единым налогом Письмо УФНС по г. Если "упрощенец" выставит покупателю счет-фактуру с НДС, но эту сумму НДС в бюджет не уплатит оставит ее себе , налоговый орган, обнаружив это нарушение, взыщет с "упрощенца" НДС, начислит пени и штрафы как за несвоевременную уплату налога ст.

Заметим, что арбитражные суды приходят к выводу, что такие действия налоговых органов противоречат НК РФ. Поскольку "упрощенец" не является плательщиком НДС, налоговый орган имеет право лишь взыскать с него сумму НДС, которую он получил от своих покупателей. Однако, несмотря на арбитражную практику, спора с налоговыми органами в данной ситуации все равно не избежать.

Будьте уверены, они начислят вам и пени, и штрафы. И если вы не готовы отстаивать свои права в судебном порядке, тогда вам придется все эти санкции уплатить. Таким образом, если уж вы решили перейти на "упрощенку", тогда забудьте об НДС. Привлекайте покупателей заказчиков более низкими ценами. Ведь, поскольку вы не являетесь плательщиком НДС, у вас есть возможность снизить цены по сравнению с ценами, которые предлагают продавцы, находящиеся на общем режиме налогообложения.

Подобная ситуация возникает тогда, когда налогоплательщик, применяющий УСН, осуществляет несколько видов деятельности, некоторые из которых подпадают под налогообложение ЕНВД. Пример 2. Организация осуществляет розничную и оптовую торговлю. Розничная торговля ведется через принадлежащий организации магазин площадью кв. На территории нахождения магазина нормативным актом представительного органа муниципального района в отношении розничной торговли введен ЕНВД.

В данной ситуации организация обязана в отношении розничной торговли уплачивать ЕНВД. В отношении оптовой торговли организация вправе применять УСН. Обратите внимание! Организации и предприниматели, средняя численность работников которых превышает человек, не вправе применять УСН пп.

Если по отдельным видам деятельности вы переведены на ЕНВД, то ограничение по численности работников определяется исходя из всех видов деятельности, которые вы осуществляете п. По итогам г. Итого средняя численность работников организации за г. В подобной ситуации организация не имеет права применять УСН и должна перейти на общий режим налогообложения в части тех видов деятельности, которые не подпадают под ЕНВД.

Тот же алгоритм действует и при определении стоимости основных средств и нематериальных активов. Согласно пп. При определении стоимости основных средств и нематериальных активов в расчет принимаются все объекты, включая и те, которые используются в деятельности, переведенной на ЕНВД. Что касается порядка определения максимального размера дохода, позволяющего применять УСН, то здесь действуют иные правила. Пунктом 4. Если доходы налогоплательщика, применяющего УСН, превысят нарастающим итогом с начала года 60 млн руб.

В соответствии с п. В этой связи налогоплательщик, применяющий УСН, который также является плательщиком ЕНВД, при определении размера дохода в целях применения п. То есть доходы, полученные в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД, при определении размера дохода, ограничивающего право на применение УСН, не учитываются Письмо Минфина России от Ситуации, когда освобождение не применяется.

Организация-"упрощенец" в этом случае налог с полученных дивидендов не уплачивает, так как получает дивиденды уже за вычетом суммы налога, удержанного налоговым агентом. Эта позиция согласована с Минфином России. До г. С 1 января г. Его заменили страховые взносы во внебюджетные фонды:. Все остальные налоги, кроме перечисленных выше см.

Это следующие налоги и взносы:. Организация, применяющая УСН, может являться налоговым агентом по налогу на прибыль. Это происходит в случае, когда организация распределяет дивиденды своим участникам акционерам - российским организациям. Порядок расчета суммы налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, установлен п.

К - отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика - получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом;. Д - общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном налоговом периоде и предыдущем отчетном налоговом периоде за исключением дивидендов, указанных в пп.

При этом в том случае, если значение Н составляет отрицательную величину, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится. Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного налогового периода, в котором они производили выплаты дивидендов, представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые декларации по налогу на прибыль.

Организация-"упрощенец", исполняющая обязанности налогового агента, представляет в налоговые органы по итогам отчетных налоговых периодов декларацию по налогу на прибыль в составе:. При этом в титульном листе листе 01 по реквизиту "по месту нахождения учета " указывается код "" п. Соответствующее разъяснение приведено в Письме ФНС от Если участниками акционерами организации являются только физические лица и организация-"упрощенец" не распределяет дивиденды в пользу российских юридических лиц, представлять декларацию по налогу на прибыль не надо.

Соответствующие разъяснения можно найти в Письмах Минфина России от Наиболее распространенный случай исполнения обязанностей налогового агента - удержание НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам. При выплате физическим лицам заработной платы вознаграждения по договору гражданско-правового характера организация - источник выплаты дохода должна исполнить обязанности налогового агента, а именно исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Исключением из этого правила является ситуация, когда исполнителем по гражданско-правовому договору является индивидуальный предприниматель. В этом случае предприниматель самостоятельно исполняет обязанности налогоплательщика исчисляет и перечисляет НДФЛ в бюджет пп.

Соответственно, организация, выплачивающая доходы индивидуальному предпринимателю, налоговым агентом не является. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не признается плательщиком НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ п.

Это означает, что при реализации товаров работ, услуг организация-"упрощенец" не должна оформлять счета-фактуры. Вместе с тем "упрощенец" может оказывать посреднические услуги на основании договоров комиссии, поручения, агентского договора, и при определенных условиях у него может появиться обязанность выставлять покупателям счета-фактуры с выделением НДС. Такая обязанность возникает у посредника, выступающего в роли комиссионера по договору комиссии или агента по договору поручения, предусматривающему совершение агентом действий от своего имени за счет принципала.

Действуя в рамках договора комиссии агентского договора , комиссионер агент реализует товары услуги , принадлежащие комитенту принципалу.

Если комитент принципал не является плательщиком НДС, то посредник, реализующий товары работы, услуги комитента принципала , не должен выписывать покупателям счета-фактуры.

УСН «Доходы» в 2020 году: как отчитываться и сколько платить

Учитываются ли доходы индивидуального предпринимателя от продажи офиса в целях УСН, если договор был расторгнут, а денежные средства по нему возвращены в связи с обнаружением покупателем скрытых существенных недостатков? Порядок учета возвращаемой налогоплательщиком полученной от покупателя выручки в случае расторжения договора из-за некачественного исполнения его условий главой В таком случае необходимо руководствоваться порядком, предусмотренным п. Таким образом, налогоплательщик вправе при определении налоговой базы уменьшить полученные доходы на возвращаемые денежные средства на день их списания со счета в банке и или возврата из кассы. Каким налогом облагаются доходы арбитражного управляющего, являющегося индивидуальным предпринимателем и применяющим УСН, после 1 января г.

УСН 2019, плюсы и минусы УСН, переход на УСН самостоятельно, заявление о переходе на УСН образец

Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Попробуйте 30 дней бесплатно. Это называется кассовым методом признания доходов. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта. Кроме этого заведите книгу учёта доходов.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Но если они были оплачены авансом или речь идет о приобретении товаров, нужно учитывать определенные нюансы.

Коды в форме реорганизации ликвидации в декларации УСН.

В данной статье мы рассмотрим упрощенную систему налогообложения УСН и процедуру перехода на упрощенку самостоятельно шаг за шагом. Упрощенная система налогообложения УСН является одним из налоговых режимов. Упрощенка подразумевает особый порядок уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей, она ориентирована на облегчение и упрощение ведения налогового и бухгалтерского учёта представителей малого и среднего бизнеса. УСН введена Федеральным законом от

«Переходные» расходы: куда их отнести?

УСН упрощенная система налогообложения, "упрощенка" - специальный налоговый режим. В первую очередь, он ориентирован на индивидуальных предпринимателей и организации малого бизнеса. Именно поэтому в НК РФ введены многочисленные ограничения на применение этого налогового режима, "закрывающие" доступ к нему для предприятий крупного и среднего бизнеса. Так, например, установлены максимальный размер дохода и максимальная стоимость основных средств, при превышении которых применение "упрощенки" невозможно. Во-первых, уплата единого налога заменяет значительную часть налогов, уплачиваемых при общей системе налогообложения.

Упрощенная система налогообложения пользуется популярностью, поскольку ориентирована на малый бизнес и позволяет вместо нескольких налогов оплачивать всего один — налог при УСН пп. До сдачи декларации по УСН осталось не так много времени: в этом году организациям нужно отчитаться до 2 апреля, а ИП — до 3 мая.

Расчет налога УСН

С года упрощенная система налогообложения стала доступна большему числу компаний. Не исключено, что переход на УСН — это то, что нужно для вашей компании. Плюсы и минусы УСН. Не нужно платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество. За исключением налога на имущество по тем объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Стоимость основных средств и нематериальных активов, приобретенных в период применения УСН, включается в состав расходов сразу с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию, с момента принятия этих нематериальных активов на бухгалтерский учет.

УСН доходы минус расходы в 2019 году

Эксперты выяснили, какие профессии самые востребованные у абитуриентов На первом месте по популярности стала профессия программиста или IT-специалиста.

На второй позиции в рейтинге была должность врача, за которую отдали. Эксперты развеяли миф о том, что самые дешёвые авиабилеты продаются по четвергам На цену влияет множество факторов, таких как спрос и сезонность, а также курс доллара и геополитика.

Если компания применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», с объектом «доходы минус расходы», при расчете налога за год должны​.

Условия перехода на УСН в 2020 году

Я хочу служить на подводной лодке, и получал неоднократно отношение на ВЫШЕСТОЯЩУЮ должность на мичмана. Но командир моей части пользуясь служебным положением не отпускает меня, не дает писать мне рапорт запрещает ставить входящий номер.

Минимальный налог при УСН в 2018 году

Контракт заключал сроком на три года. С момента начала прохождения службы, прошел один год. За время прохождения службы, отделом МВД России, мне поступило предложение на должность среднего начальствующего звена. Я дал свое согласие.

А на мне квартира и машина. Можно брать деньги и забыть о возврате.

Скажите,пожалуйста,можно ли перевозить автомобиль на эвакуаторе при наличии ГТД на номерные агрегаты. Мой брат собирался на работу на служебном автомобиле, выезжал с парковки и стукнул сзади стоящий автомобиль.

Страховки на служебном автомобиле .

Бывает и так, что автомобиль арестовывают неправомерно. В такой ситуации пострадавшему следует обжаловать действия приставов в вышестоящих инстанциях. Независимо от причины ареста владельцу машины следует проконсультироваться с юристом.

Такие ситуации возникают, если автомобиль продали без ведома законного обладателя или совладельца.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Калькулятор для ИП на УСН "доходы" без сотрудников. Пример на 2018 год
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. maparin

    В корне неверная информация